Утверждаю:

Председатель

Контрольно-счетного органа

Курского муниципального района

Ставропольского края

________________ А.А. Оганесян

«26» апреля 2019 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетного органа

Курского муниципального района

Ставропольского края

на годовой отчет об исполнении бюджета

муниципального образования

Мирненского сельсовета

Курского района

Ставропольского края

за 2018 год

Содержание

стр.

1. Общие положения

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Курского муниципального района Ставропольского края» от 20.12.2012 года № 25, подпункта 1 пункта 4. 2. «Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 12.12.2018 года № 11, распоряжения И.о. председателя Контрольно-счетного органа Курского муниципального района Ставропольского края от 29.03.2019 года № 5 проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год (далее – МО Мирненского сельсовета).

Годовой отчет содержит документы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ, Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н) на бумажном носителе.

Решением совета депутатов муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края от 08.12.2017 года № 74 утвержден перечень главных администраторов доходов местного бюджета и перечень главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета, которым является администрация муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края.

Срок предоставления годовой бюджетной отчетности в Контрольно-счетный орган Курского муниципального района Ставропольского края (далее – Контрольно-счетный орган), установленного пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ не нарушен.

2. Основные характеристики исполнения бюджета муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского краяза 2018 год.

В течение финансового года, в первоначальное решение совета депутатов МО Мирненского сельсовета от 08.12.2017 года № 74 «О бюджете муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края на 2018 год» вносились изменения 5 раз.

В результате, уточненные доходы утверждены в сумме 13923,55 тыс. рублей, что на 1021,76 тыс. рублей (на 7,9 %) выше первоначально утвержденного показателя. Расходы бюджета утверждены в сумме 17999,56 тыс. рублей, что на 5097,77 тыс. рублей (на 39,5 %) выше первоначально утвержденного показателя. Размер дефицита бюджета составил 4076,01 тыс. рублей.

Анализ основных параметров бюджета МО Мирненского сельсовета и их исполнение представлены в таблице 1:

Таблица 1

Таким образом, по данным годового отчета, фактически в доход местного бюджета поступило 14474,08 тыс. рублей или на 550,53 тыс. рублей больше утвержденных бюджетных назначений, в основном за счет поступления налоговых и неналоговых доходов.

Кассовое исполнение по расходам сложилось в сумме 16273,91 тыс. рублей или 90,4 % к уточненному плану.

Остаток средств на счете по учету средств бюджета МО Мирненского сельсовета на 01.01.2019 года, составил 2349,57 тыс. рублей.

3. Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского краяза 2018 год.

В ходе исполнения бюджета МО Мирненского сельсовета за 2018 год доходная часть корректировалась, в результате чего объем бюджетных назначений в целом увеличен на 1021,76 тыс. рублей. Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов, в сравнении с первоначально утвержденными показателями, уменьшена с 57,4 % до 50,6 %, а безвозмездных поступлений увеличена – с 42,6 % до 49,4 %.

С учетом внесенных изменений, общий объем доходов утвержден в сумме 13923,55 тыс. рублей, фактически поступило 14474,08 тыс. рублей, что на 550,53 тыс. рублей или на 3,9 % выше уточненного показателя и на 1572,29 тыс. рублей или на 12,2 % выше первоначально утвержденного показателя.

Налоги на прибыль и совокупный доход составили 4612,67 тыс. рублей, что на 402,22 тыс. рублей выше уточненного показателя. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный налог уменьшился на 232,21 тыс. рублей относительно показателя 2016 года и на 87,09 тыс. рублей относительно показателя 2017 года.

Налоги на имущество составили 2962,94 тыс. рублей, что на 143,40 тыс. рублей выше уточненного показателя. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данные налоги увеличились на 44,63 тыс. рублей, относительно показателя 2016 года, а относительно показателя 2017 года, уменьшились на 175,68 тыс. рублей.

Государственная пошлина составила 19,07 тыс. рублей, что на 3,07 тыс. рублей выше уточненного показателя. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный вид дохода уменьшился на 8,67 тыс. рублей и увеличился на 2,34 тыс. рублей соответственно.

Прочие неналоговые доходы составили 1,84 тыс. рублей, что на 1,84 тыс. рублей выше уточненного показателя. В бюджете МО Мирненского сельсовета данный вид доходов отсутствовал в 2016 и 2017 годах.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ, составили 6877,56 тыс. рублей, что на 25,2 % или на 1384,76 тыс. рублей выше первоначальных бюджетных назначений. В 2018 году, бюджету МО Мирненского сельсовета, из районного фонда финансовой поддержки муниципальных районов выделены дотации по обеспечению сбалансированности бюджетов сельских поселений и на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений, в сумме 5713,62 тыс. рублей (Решение совета Курского муниципального района Ставропольского края № 16 от 07.12.2017 г.). Из краевого Фонда финансовой поддержки поселений на 2018 год выделены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений, в сумме 9,95 тыс. рублей (Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» от 13.12.2017г. № 136-кз).

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ, в 2018 году предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 185,28 тыс. рублей.

Прочие субсидии бюджетам сельских поселений в 2018 году выделены в сумме 961,71 тыс. рублей. В том числе:

на повышение заработной платы работникам муниципальных учреждений культуры в сумме 712,64 тыс. рублей;

на компенсацию расходов по повышению заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы и лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов самоуправления муниципальных образований, осуществляющим профессиональную деятельность по профессиям рабочих в сумме 249,07 тыс. рублей.

Иные межбюджетные трансферты предусмотрены в сумме 7,00 тыс. рублей.

В целом безвозмездные поступления, в сравнении с 2016 годом, увеличены на 2326,71 тыс. рублей, а в сравнении с показателем 2017 года, на 688,97 тыс. рублей.

4. Анализ исполнения расходной части бюджета муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского краяза 2018 год.

Решением совета депутатов МО Мирненского сельсовета от 08.12.2017 года № 74 «О бюджете муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края на 2018 год», объем расходов утвержден в сумме 12901,79 тыс. рублей. В ходе исполнения местного бюджета, плановые назначения увеличены на 5097,77 тыс. рублей или на 39,5 %.

С учетом внесенных изменений, годовые назначения утверждены в сумме 17999,56 тыс. рублей. Исполнение составило 16273,91 тыс. рублей или 90,4 % годового объема.

Более 90 % расходов бюджета администрации МО Мирненского сельсовета приходится на 3 раздела: общегосударственные вопросы – 4024,15 тыс. рублей или 24,7 %, национальная экономика –5184,45 тыс. рублей или 31,9 %, культура и кинематография – 5869,81 тыс. рублей или 36,0 % от общего объема расходов бюджета.

Уточненные плановые назначения полностью исполнены только по разделу «Национальная оборона».

Наименьшее исполнение расходов сложилось по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (76,1 % от уточненных плановых назначений).

Из 12 подразделов бюджетной классификации, 100% исполнение обеспечено по 4 подразделам: функционирование законодательных органов, мобилизационная и вневойсковая подготовка, другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности и коммунальное хозяйство.

Исполнение плановых назначений ниже 95% сложилось по подразделам: функционирование местных администраций – 91,4 %, другие общегосударственные вопросы – 62,4 %, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона – 13,2 %, дорожное хозяйство – 86,7 %, благоустройство – 81,2 %.

В структуре расходов 58,2 % исполненных бюджетных назначений занимают приоритетные статьи операций сектора государственного управления, перечень которых определен статьей 7 решения совета депутатов МО Мирненского сельсовета от 08.12.2017 года № 74 «О бюджете муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края на 2018 год» в том числе:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 7674,53 тыс. рублей или 47,2 %;

- коммунальные услуги – 595,72 тыс. рублей или 3,7 %.

Сравнительный анализ показал, что расходы бюджета 2018 года МО Мирненского сельсовета, по сравнению с 2016 и 2017 годами, увеличились на 4657,92 тыс. руб. или 40,1 % и на 3635,06 тыс. рублей или 28,8 %, соответственно.

5. Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского краяза 2018 год.

Состав бюджетной отчетности регламентируется пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ и пунктом 11.2 Инструкцией № 191н. В соответствии с данными нормативными документами, в составе годовой отчетности МО Мирненского сельсовета представлены следующие формы:

- баланс главного распорядителя (распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, администратора доходов бюджета) (ф. 0503130);

- справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117);

- баланс исполнения бюджета (ф. 0503120);

- отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

- отчет о движении денежных средств (ф.0503123);

- отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

- справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128);

- баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

- пояснительная записка с приложениями (ф.0503160).

Стоимость активов и пассивов баланса (ф. 0503130) МО Мирненского сельсовета на конец отчетного периода сформирована за счет средств бюджетной деятельности и средств во временном распоряжении.

За финансовый год, стоимостные показатели имущественных и финансовых операций баланса, по сравнению с началом финансового года, увеличились на 4681,80 тыс. рублей и на конец отчетного периода составили 35091,63 тыс. рублей.

Стоимость нефинансовых активов, по сравнению с началом 2018 года, увеличилась на 4595,73 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 32194,13 тыс. рублей за счет увеличения остаточной стоимости имущества казны на 3937,88 тыс. рублей (с 26082,93 тыс. рублей до 30020,81 тыс. рублей), остаточной стоимости основных средств на 659,10 тыс. рублей (с 64,60 тыс. рублей до 723,70тыс. рублей) и уменьшения материальных запасов на 1,25 тыс. рублей (с 1,72 тыс. рублей до 0,47 тыс. рублей).

Остаток средств во временном распоряжении на конец отчетного периода составил 73,81 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 г., была изменена, в связи с изменениями после отчетной даты, на сумму задолженности по доходам и составила 2811,43 тыс. рублей. В том числе, по счетам 20511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» и 30303000 «Расчеты по платежам в бюджеты». По состоянию на 01.01.2019 г. дебиторская задолженность составляет 2823,69 тыс. рублей, в том числе, по счетам 20511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» и 20600000 «Расчеты по выданным авансам».

Кредиторская задолженность по принятым обязательствам, по состоянию на 01.01.2018 года, также изменилась и составила 381,46 тыс. рублей, по расчетам с плательщиками налоговых доходов. По состоянию на 01.01.2019 г., кредиторская задолженность составляет 398,26 тыс. рублей.

Вышеуказанные формы, представленные в составе годовой бюджетной отчетности, кроме ф.0503128, соответствуют требованиям Инструкции № 191н.

Данные граф 11 и 12 (ф. 0503128) «Отчет о бюджетных обязательствах» не соответствует графе 9 (ф. 0503169) «Сведения по дебиторской кредиторской задолженности. Расхождения составили 51,07 тыс. рублей.

При этом, отмечается некачественное заполнение таблиц и форм, входящих в состав пояснительной записки (ф. 0503160). Так, выявлены нарушения требований Инструкции № 191н, в том числе:

- в нарушение п. 162 Инструкции № 191н в Сведениях об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф. 0503163), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160) к бюджетной отчетности, причины внесенных в бюджетную роспись уточнений приведены без ссылки на статьи БК РФ.

- в нарушение п. 163 Инструкции N 191н, в форме 0503164 "Сведения об исполнении бюджета" в разделе "Доходы бюджета" не указаны код и пояснения причин отклонений от планового процента исполнения.

- в нарушение п. 170.2. Инструкции N 191н, «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» (ф. 0503175) не представлена из - за отсутствия числовых значений показателей формы (раздел 5 Пояснительной записки). Однако, в данном приложение должна содержаться информация аналитических данных о неисполненных бюджетных обязательствах, неисполненных денежных обязательствах, обязательствах, принятых сверх установленных лимитов, а также о суммах экономии, достигнутой в результате применения конкурентных способов определения поставщиков, по которым на отчетную дату отражены остатки в графах 11 и 12 «Отчет о бюджетных обязательствах» (ф.0503128) соответственно.

6. Анализ исполнения мероприятий в рамках целевых программ

В рамках исполнения государственной программы Ставропольского края «Культура и туристко-рекреакционный комплекс», Министерством культуры Ставропольского края были выделены средства, в сумме 712,64 тыс. рублей, на обеспечение расходов, связанных с повышением заработной платы работников муниципальных учреждений культуры муниципальных образований Ставропольского края.

7. Выводы и предложения

По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год, Контрольно-счетным органом Курского муниципального района Ставропольского края сделаны следующие выводы и предложения:

1. При рассмотрении и утверждении годовой бюджетной отчетности учесть замечания по заполнению форм.

2. Совету депутатов муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края предлагается отчет об исполнении бюджета муниципального образования Мирненского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год принять к рассмотрению и утверждению с учетом замечаний.

Инспектор

Контрольно-счетного органа

Курского муниципального района

Ставропольского края О.Н. Алленова